銀行存款送禮這個現象，大部分人都已經司空見慣了。在傳統的線下銀行網點，存款送一些實禮品是很常見的，人們很會關注其中涉及到的稅務問題。主要是因為這些禮品的價值不高，并沒有引起太大的擔憂。但是在線上，況就不那麼簡單了。各種送積分、現金、實、虛擬禮品的活屢見不鮮。那麼，這些背后到底是怎麼回事呢？讓我們來拆解其中的一些況。

首先，我們來聊一聊“靈活用工和現金獎勵發放”。眾所周知，銀行存款產品的利率是“市場化”的，但并不是無序的。銀行發行存款產品的利率是需要上報的，如果你的存款產品利率過高，就會被監管機構“指導”。這是一種“有序”的市場化。存款是銀行最基本的金融產品，所以在銷售產品時，搞一些營銷活是很正常的。儲戶是銀行最基礎的用戶，給他們一些運營活的回饋是很合理的。許多人誤以為銀行存款送禮品是違規的，其實并不是，只要在適當的尺度下是可以的。所以，當我們看到存款送油、送米、送牛時，這是再正常不過的了。如果額度再大一些，就會升級為送會員、送積分。最高級別的就是送專屬權益、送特別服務了。從儲戶的角度來看，理的人肯定會考慮這些禮品的實際價值。在“海鮮市場”上，這些禮品的轉讓是很常見的。但是“適當的尺度”這一點，對于一般的儲戶來說很難判斷。很多時候，銀行會抓住自己的合規，很考慮儲戶的影響。因此，在接獎勵的時候，作為儲戶還是有必要考慮獎勵的發放形式。比如，對于一些“現金獎勵”，你是不是可以先嘗試一下再決定。

其次，我們來談談“網紅”逃稅的故事。最近有不網紅帶貨被查，涉嫌逃稅和稅。你是否好奇這些網紅是如何“逃稅”的呢？實際上，這與一個名詞切相關，做“核定征收”。在一些地方，個人獨資企業可以一種特殊的稅收政策，即以未提供完整、準確的納稅資料為理由一些優惠政策。這實際上是為小規模納稅人制定的特殊稅收政策。咨詢了一些“中介”后，了解到個人獨資企業在核定后的稅率最低甚至可以低于1%（某些地方還有額外的返稅政策）。從個人的角度來看，這就是一種“節稅”方式。它的表面效果是將最高45%的所得稅稅率降低到個位數的稅率。許多線上的所謂“稅優”平臺背后的核心機制就是這個。舉個例子，某個人A與某個平臺B合作，某個平臺B要向某個人A支付200萬的傭金。如果按照正常的勞務報酬所得形式支付，稅率非常高，超過96萬的部分將適用45%的稅率。但是如果某個人A立個人獨資企業C，那麼某個平臺B與某個人A的合作就變了與個人獨資企業C的合作。這樣，就可以使用個人經營所得的稅率，最高為35%。這樣看起來好像已經了10%的稅費。但是有些人還不滿足于35%的稅率，于是立多家個人獨資企業，并以無法提供完整、準確的納稅資料的形式采用“核定征收”報稅。實際上只要支付不到1%的稅費，以達到逃稅的目的。簡單地列舉一個公式：某個平臺B--》某個人A，稅率高；某個平臺B--》個人獨資企業C（某個人A立），稅率低（核定征收）；

接下來，我們來談談現金獎勵的發放。為了提高用戶驗，一些銀行有額外發放現金獎勵的需求。如何合規地向某些用戶發放現金獎勵是這些銀行需要考慮和解決的問題。因此，出現了“稅籌平臺D”的角。假設某些銀行采購某些服務從某個稅籌平臺D，然后由這個稅籌平臺D向某些用戶發放現金。從銀行的角度來看，這樣做是合規的。那麼稅籌平臺D如何向這些用戶發放現金呢？實際上，“靈活用工”是其中一種方式。最著名的例子就是與某團有關的。某團曾要求旗下的騎手注冊個工商戶，這樣騎手以個工商戶的名義為某團提供配送服務。簡單來說，這種用工關系就是“靈活用工”。除了社保本的考慮，剩下的就是前面提到的“節稅”問題。回到當前的模式，如果用戶立了個人獨資企業C，那麼稅籌平臺D就可以以“靈活用工”的形式與個人獨資企業C建立合作關系。完整的鏈條可以簡單列舉如下：“某些銀行”--“采購”-->某個稅籌平臺D的某些服務，某個稅籌平臺D--》個人獨資企業C（某個人A立）。進一步優化，結果可以是稅籌平臺D與個人獨資企業C（某個人A立）達合作，將用戶派遣到“某些銀行”提供服務。是不是看似合合理？從某些銀行的角度來看，正常合作采購某些服務是合規的。從用戶的角度來看，得到了現金獎勵。對于稅籌平臺D來說，提供服務和合作也是很正常的。唯一可能存在問題的是“真實”，這個問題就不方便展開了。

當然，以上只是猜測，各位請勿對號座。

最后，有人問，為什麼某些銀行不能直接給用戶發放現金獎勵呢？肯定不行，一方面是明顯的違規，另一方面，用戶對這些現金獎勵的認知可能存在差異，不一定會意識到需要納稅。按照現行的累進計稅方式來看，如果在年底合并扣稅，次年就需要補稅，估計很多人會抱怨。此外，前面提到的公務員和軍人的問題也需要考慮。據相關規定，公務員和軍人不得從事營利活，所以采取這種方式在形式上對這兩類用戶有一定影響。這里，我不得不佩服某銀行的做法，他們有意識地將這兩類用戶排除在活之外。為什麼會這樣？大概率就是本文所討論的原因。與此相反，事實上有很多銀行（包括一些第三方平臺）并不是這樣作的。對于積分獎勵，你是不是也很好奇呢？