稅優健康險或將迎來新的發展節點
最近，個人所得稅優惠政策的商業健康保險（稅優健康險）迎來了一項重磅改革。國家金融監督管理總局發布了《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（以下簡稱《通知》），從8月1日起將稅優政策產品范圍擴展至醫療保險、長期護理保險和疾病保險等全部主流健康險。這一舉措旨在推商業健康保險的個人所得稅優惠政策惠及更多人民群眾，促進多層次醫療保障有序銜接，有效降低醫療費用負擔。這一改革有解決稅優健康險面臨的“好不座”問題，更好地滿足多樣化的健康保障需求，增強人民群眾的獲得、幸福和安全。
稅優健康險是一種個人稅收優惠政策的健康保險。個人購買符合規定的健康保險產品，按照2400元/年（200元/月）的限額標準在個人所得稅前扣除。稅優健康險的推出對于促進健康險行業發展、補充醫療保障系、提升國民健康福祉有重要意義。稅優健康險從2015年開始試點，并于2017年推廣至全國。雖然在一定程度上降低個人醫療費用負擔，但其實際經營況并不樂觀。據數據顯示，截至2020年末，稅優健康險累計銷售保單約51萬件，累計保費收達21.75億元。其中，2020年度稅優健康險的保費收僅為5.4億元，而2020年度健康險行業保費收達8173億元，可見，稅優健康險的規模相對較小。稅優健康險產品形態單一、設計嚴苛、流程復雜，不允許調整費率，只能對保額做適當調整。此外，稅優健康險只能由單位統一組織投保，個人購買的產品類型，且難以推。稅優健康險的稅收額度不足，對消費者的刺激作用有限。每個月僅200元的稅優額度對于低收群的吸引力不強。同時，有限的盈利空間對應著無限的風險，使得保險公司沒有力大規模推廣。稅優健康險規定，年度簡單賠付率低于80%的部分需要返還到被保險人的個人賬戶，但如果出現虧損，保險公司要自行承擔。此外，稅優健康險規定可以帶病投保、保證續保到客戶退休，面對逆向選擇客戶，保險公司無法拒絕也無法篩選。綜合以上因素，稅優健康險面臨著“好不座”的困境。
在這樣的背景下，稅優健康險將繼續進行優化和變革。2022年11月，銀保監會就《關于擴大商業健康保險個人所得稅優惠政策適用產品范圍有關事項的通知（征求意見稿）》征求意見，將稅優健康險改革提上日程。隨著《通知》的發布，稅優健康險改革落地。這次改革的亮點之一是產品范圍的擴大，包括醫療保險、長期護理保險和疾病保險。醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。同時，針對既往癥人群保障不足的問題，要求將其納醫療保險承保范圍，允許人保險公司為既往癥人群設計不同的保障方案，開發保障額度更高、責任更富的產品。此外，還鼓勵開發針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險和疾病保險產品。稅優健康險類產品將不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產品保障容，提高靈活，只對既往癥人群設置承保要求，其他產品設計容給市場主。同時，還強化事后回溯分析，確保定價合理、經營可持續。此外，改革還擴大了投保人群，投保人可以為本人、配偶、子和父母投保，即投保人群從納稅者本人擴大至整個家庭范圍，有利于充分利用稅優額度。然而，改革后可的稅優額度仍限額2400元/年，稅優額度不足問題仍然存在。
在擴大產品范圍和保障人群的同時，監管機構進一步明確了經營門檻。要求開展稅優健康險業務的人險公司需滿足一定條件，包括上年度末所有者權益不低于30億元、上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%、上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%等。如果是主業突出、業務發展規范、部管理機制健全的健康保險公司，可以不限制。據《通知》要求，新版稅優健康險將于8月1日面市，一些險企已初步完相關產品的設計。例如，太保壽險計劃首批推出醫療費用類保險產品，與基本醫保相銜接，為客戶的大病大額醫療費用支出提供保障，既可投保健康人群，也可投保既往癥人群，主要針對企業客戶的員工及其家庭員。此外，改革后的稅優政策還加了螞蟻保、微保等互聯網保險代理平臺，更利于消費者投保。螞蟻保已與人民健康、平安健康險、太平洋健康險等險企合作，騰訊微保也將與平安健康險等險企合作，率先推出稅優健康險新品。同時，騰訊微保還將聯微信支付、騰訊健康、微信視頻號等，提升用戶保險服務驗。總而言，改革賦予了保險公司產品開發主導權，保險公司可以投資源擴大稅優健康險業務。消費者可以選擇更多的產品范圍和保障人群，這些因素將在一定程度上緩解稅優健康險長期以來的“好不座”現象。