近日，大連市稅務稽查部門功查了一起涉嫌逃避繳納超豪華小汽車消費稅的案件，追繳稅款44萬元。這起案件的功查得益于稅務稽查人員善于轉換思路，采用了逆向查證的方式。
大連市稅務局第二稽查局在收到風險管理部門推送的關于某貿易有限責任公司（以下簡稱A企業）涉嫌逃稅的疑點信息后，立即展開了調查。通過對A企業的銷售車輛進行價格比對，并結合汽車報價APP件的市場銷售均價，稽查人員發現A企業存在將所購進的超豪華小汽車虧本銷售的行為。兩輛涉案車輛被以低于購置價格銷售給B房地產開發有限公司和一位個人車主。稽查人員進一步分析了A企業的資金流水，發現李某作為車輛銷售中間人，通過其個人賬戶支付了涉案車輛的部分車款。通過進一步調查，稽查人員確認了韓某是A企業的賬外收款人，負責接收企業的非法收。
在公安部門和稅務稽查部門的協助下，稽查人員功約談了A企業的實際經營人，并獲得了充分的證據。A企業的實際經營人承認了通過分解收逃避繳納超豪華小汽車消費稅的違法行為，并主代了向B房地產企業銷售車輛的問題。經過調查，A企業在本次檢查期間共逃避繳納消費稅29萬元，還涉及逃增值稅15萬元。大連市稅務局第二稽查局依法對A企業作出了追繳稅款44萬元、加收滯納金并罰款22萬元的理罰。
此次功查的案件充分展示了稅務稽查部門的執法能力和技巧。他們善于轉換思路，采用逆向查證的方式，從關鍵人員找到了賬外收款賬戶，確保了證據的環環相扣。這起案件也向其他企業發出了警示，提醒他們不能以逃避繳稅的方式獲取利益。稅務稽查部門將繼續加大力度，打擊各類涉稅違法行為，維護稅收秩序，保護國家財政利益。