2023年11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局等五個部門聯合發布了《個人養老金實施辦法》，并自發布之日起開始實施。經過一年的推進，個人養老金制度在開展中取得了良好的開局，為制度的穩定發展奠定了堅實的基礎，這在以下三個方面得到現。首先，個人養老金的開戶數量迅速增長。據人力資源社會保障部此前公布的數據，截至2023年6月底，全國36個先行城市（地區）共有4030萬人開立了個人養老賬戶，較2022年底增長了106%。其次，個人養老金產品不斷擴容。據國家社會保險公共服務平臺的數據，截至今年11月6日，共有741款個人養老金產品，其中儲蓄類465款，基金類162款，保險類95款，理財類19款。不同類型的產品能夠滿足不同參與者的投資需求。第三，配套制度持續完善。在過去的一年里，財政部、國家稅務總局發布了相關文件，優化了稅收優惠政策；國家金融監督管理總局、證監會也發布了多份文件，明確了不同金融機構參與個人養老金制度的準門檻和產品規則。這些配套制度的推促進了個人養老金市場的穩健發展。當然，在肯定個人養老金制度取得的就的同時，也應該看到市場對完善該制度仍然有很多期待。我認為，未來監管部門和金融機構可以從以下四個方面著手，讓這一優秀制度惠及更多人群。首先，進一步提高稅收優惠力度。據《實施辦法》，目前的稅收優惠對中低收者的吸引力相對不足。稅收優惠是個人購買養老金的重要原因之一，適度提高稅收優惠力度，擴大優惠范圍，有利于激發不同收群的參與熱。未來可以考慮進一步降低低收群的領取環節繳稅比例，并為他們提供財政補。其次，努力提高投資產品的收益率。長期以來，預期收益率一直是吸引投資者購買商業養老保險的重要因素之一。目前，與市場上同類產品相比，個人養老金產品的收益率優勢不明顯，難以形差異化競爭優勢。例如，截至今年11月3日，超過百款個人養老金基金產品中，只有7只實現了正收益。此外，還需要進一步降低參與者的投資難度。目前，參與個人養老金投資的人們普遍面臨著多重難題：一是無法理解某些結構相對復雜的產品；二是不知道如何進行選擇和購買；三是個別銀行代銷的產品較，可供選擇的范圍較窄。因此，監管機構仍需引導金融機構不斷優化服務，構建包括政策宣導、開戶指導、繳存、報稅協助、產品購買和投后服務在的全方位服務，并推出更多易于理解、作簡便的產品。最后，需要提供流支持。除了安全和收益之外，流也是投資者購買養老產品的重要決策依據。然而，個人養老金的參與者只有達到基本養老金領取年齡等規定條件才能領取資金，這使得很多人而卻步。未來，監管部門還需要引導金融機構通過市場化方式提供流支持，使參與者在急需資金時能夠獲得流資金。例如，可以為產品添加保單貸款、理財份額轉讓等功能，以提高流。目前，個人養老金制度仍于起步階段，作為一個系統工程，其發展需要時間。我相信，隨著該制度的不斷完善以及各類金融機構優化金融服務，個人養老金制度將為我國第三支柱的發展做出更多、更大的貢獻。