2023年個稅政策有關問題解答

一、2023年1月1日至2027年12月31日，先進制造業企業可以按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。先進制造業企業是指高新技企業中的制造業一般納稅人，高新技企業的認定按照相關通知進行。先進制造業企業的名單由工信部門和科技、財政、稅務部門確定。

二、2023年1月1日至2027年12月31日，集電路企業可以按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。對適用加計抵減政策的集電路企業采取清單管理，條件和方式由相關部門制定。

三、納稅人件產品增值稅即征即退優惠政策，不需要備案。納稅人可以在納稅申報時填寫相應減免稅欄次即可優惠，相關證明材料留存備查。

四、納稅人現場制作月餅并直接銷售給消費者需要按照“餐飲服務”繳納增值稅。

五、納稅人出租不產，在租賃合同中約定免租期的不征收增值稅。

六、個人所得稅方面，2023年起，3歲以下嬰兒照護、子教育、贍養老人專項附加扣除標準提高。標準為，3歲以下嬰兒照護每月2000元，子教育每月2000元，贍養老人每月3000元，其中獨生子每月扣除3000元，非獨生子與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。

七、已經填報2023年度專項附加扣除的納稅人無需重新報送相關信息，系統將自適用提高后的扣除標準。但如有調整贍養老人專項附加扣除額度的，可以在個人所得稅APP或扣繳義務人填報新的分攤額度。

八、已經按照原標準填報2023年度專項附加扣除的納稅人，系統將按照提高后的標準計算個人所得稅。多繳的稅款可以自抵減后續月份應納稅款，抵減不完的可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續。

九、還未填報2023年度專項附加扣除的納稅人可以在個人所得稅APP或通過雇主填報后。自9月份納稅申報期起，可以按照新標準扣除。

十、合伙企業合伙人可以在辦理2023年度經營所得匯算清繳時提高后的專項附加扣除標準。

十一、贍養岳父母或公公婆婆不能贍養老人專項附加扣除，只包括年滿60歲的父母和已去世的祖父母、外祖父母。

十二、納稅人在同一城市范圍賣出房產并購買新房滿足換購住房的條件。

十三、公司財務不能拒絕員工查看個人所得稅申報記錄。

十四、同一應稅憑證涉及兩方以上當事人，應按各自金額分別計算應納印花稅。若合同未列明各方金額，則按照平均分攤的應稅憑證金額確定計稅依據。

十五、印花稅買賣合同計稅不包含增值稅。

十六、在職職工人數在30人以下的企業免征殘疾人就業保障金。

十七、企業申報殘疾人就業保障金時，用人單位在職職工人數為在編人員或簽訂1年以上勞合同的人員。季節用工按年平均用工人數計算。

十八、建筑企業總機構直接管理的省項目部應按照項目實際經營收的0.2%預繳企業所得稅，不扣除支付給其他單位的分包款。

十九、月銷售額不超過10萬元的一般納稅人可以免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

二十、企業總分機構之間轉移貨不需要繳納企業所得稅，相關資產計稅基礎延續計算。